首家与银行签订战略合作协议的财务公司

咨询热线:400-600-3838

您当前的位置:159彩票 - 资讯问答 - 代理记账

一文搞定:机票火车票网上订票等抵扣进项实务

2019-03-28

微信图片_20190328101120.jpg

一、不属于不能抵扣情形才能抵扣

纳税人购进国内旅客运输服务不属于不能抵扣情形才能抵扣

1.购进国内旅客运输服务用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

2.购进非国内旅客运输服务,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

【例1】建筑企业(一般纳税人),选择简易计税方法的项目,其项目上出差过程中的飞机票火车票,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

【例2】一般纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务,选择免征增值税,其出差过程中的飞机票火车票,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

【例3】一般纳税人招待客户发生的飞机票火车票,“用于交际应酬消费”属于个人消费,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

【例4】一般纳税人,请相关专业人士给单位员工做培训财税,属于职工教育经费支出,不属于“用于交际应酬消费”,专业人士的飞机票火车票的进项税额可以按规定从销项税额中抵扣。

【例5】培训机构(一般纳税人)请小陈税务老师去做线下公开课,小陈税务老师的飞机票火车票培训机构负担,计入主营业务成本,如果培训机构提供培训(非学历教育服务)按照财税〔2016〕68号规定选择简易计税方法,上述飞机票火车票其进项税额不得从销项税额中抵扣;如果提供培训(非学历教育服务)选择一般计税方法,上述飞机票火车票其进项税额可以按规定从销项税额中抵扣;

提醒一下:非本单位员工的旅客运输服务,不都属于业务招待费,要看具体用途,比如:安装设备时请专家调试的交通费可能计入在建工程/固定资产原值;一般的企业请专业人士给员工做内训的交通费计入职工教育经费;培训机构请老师给客户做线下课培训的交通费计入营业成本;企业请审计人员做审计的交通费计入审计费。

【例6】购进非国内旅客运输服务,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

原因很简单:我国增值税采用的是链条抵扣,即上家的销项税额是下家的进项税额,一般是缴了增值税才能抵扣进项税额(除农产品抵扣进项税额特殊情形外),所以购进非国内旅客运输服务(包括坐国内航空公司的国际航线,其免征增值税),没有在国内缴销项税额,其进项税额不得从销项税额中抵扣。



二、抵扣凭证合规

1.取得增值税专用发票,其注明的增值税额准予从销项税额中抵扣;

比如滴滴专车、神州专车将来就要开增值税专用发票(提醒开电子普票发票也可以抵扣,详见第2条)

2。取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额。(开票日期是2019年4月1日及以后)

(1)如果取得是充值的“不征税”增值税电子普通发票,发票上没有税额,也就不能抵扣进项税额。

(2)未来的趋势,肯定很多旅客运输服务会开具增值税电子普通发票;

(3)为了发票大家抵扣,抵扣程序要勾选确认:一般纳税人取得符合规定的通行费电子发票后,应当自开具之日起360日内登录本省(区、市)增值税发票选择确认平台,查询、选择用于申报抵扣的通行费电子发票信息。

(4)发票抬头必须是单位的抬头(即使不要勾选确认的话)

(5)旅行社或网上订的飞机票,取得电子发票,如果发票税收编码属于“旅客运输”同时税率栏是9%/3%的,可以抵扣发票上注明的税额;如果发票税收编码属于“旅游服务”或税率栏是6%,不属于旅客运输,不属于合规的抵扣凭证,不能抵扣进项税额。

3.飞机票-航空运输电子客票行程单

取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:

航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

提醒:

(1)开票日期是2019年4月1日及以后

(2)登机牌不行

(3)航空运输电子客票行程单一定要去查询真伪,实务中很多机票代理机构用的假的“电子客票行程单”,比如价格800元的机票,为了多收钱,给您的“电子客票行程单”价格是1800元,所以一定要查询。

查询网址:http://www.caac.gov.cn/INDEX/HLFW/DZKPYZ/(中国民用航空局网站159彩票中部“电子客票验真”)

(4)客票上的字母含义:

CNY即人民币

CN代表"民航发展基金"

YQ代表"燃油附加费"。

(5)不需要勾选认证,也就是没有360日限制

(6)单独复印一张和增值税抵扣凭证一起装订,原件作为报销凭证装订在相关凭证后面。

4.取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

(1)开票日期是2019年4月1日及以后

(2)不含退票费

(3)不需要勾选认证,也就是没有360日限制

(4)单独复印一张和增值税抵扣凭证一起装订,原件作为报销凭证装订在相关凭证后面。

5.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

(1)开票日期是2019年4月1日及以后

(2)从政策字面意思:客票上必须要“注明旅客身份信息”否则不能抵扣,如定额发票。具体大家关注后面政策补丁或总局口径。

(3)不需要勾选认证,也就是没有360日限制

(4)单独复印一张和增值税抵扣凭证一起装订,原件作为报销凭证装订在相关凭证后面


相关问题

请问谁知道在上海开个代理记帐公司需要什么条件?

​红枫财务(上海分公司)为您解答: 上海有没有特殊要求不知道,《代理记账管理办法》有要求第三条 申请设立除会计师事务所以外的代理记账机构,应当经所在地的县级以上人民政府财政部门(以下简称审批机关)批准,并领取由财政部统一印制的代理记账许可证书。具体审批机关由省、自治区、直辖市、计划单列市人民政府财政部门确定。

苏州代理记账的最新收费标准

苏州代理记账的最新收费标准

代理记账与兼职会计的优劣对比

创业起步阶段,成本优化的好处不言而喻。其中,如何很好的处理财务与税务等财务工作成本的优化是许多创业者考虑的问题。有的人将财务工作交给专业的代理记账公司,而有的则将财税工作委托给身边做会计的朋友或者兼职财务人员。那么,专业的代理记账公司与兼职财务人员有哪些区别呢?该如何选择呢?

在上海可以换代理记账公司做账吗

可以换的,选择优质高效的代理记账公司红枫财务! 1.首先查看的是营业执照 如果连营业执照都没有,那么肯定是不能信任的,正规注册的公司都有工商局颁发的营业执照。 2.查看“会计代帐许可证书” 代理记帐业务的公司都要有财政局颁发的“代理记帐资格许可证书”,不然就没有资格办理代帐业务! 小顶是个不错的选择

武汉创业型公司如何选择代理记账公司?

对于成长期的中小企业来讲,创始人通常是核心的研发人员、举足轻重的销售市场人员或者顶级的技术工程师,在财税方面大都不擅长管理或不具有比较优势。绝大多数公司因为人力和财力的限制,并不具备完备的财会能力,无法独立地完成本企业的财会工作。 出于成本控制和工作效能优化角度,越来越多的创业公司选择财务外包,通过委托,将会计核算、记账、报税等一系列的工作交给代理记账公司打理,自身只设立出纳人员,负责日常的货币收支业务和财产保管等工作。一则可以帮助企业将资源集中在效率高、效益好、有发展前途的业务中,同时也最大限度地利用外包商在财务专业技能上的优势,使企业效益最大限度的利润化。

代帐会计服务细节与流程

当您办完公司注册登记手续以后,首先想到的是选择谁来做会计代账,您可能愿意用您的亲朋好友或您认为可信赖的人,但您是否考虑到:朋友将您的税报错了造成经济损失,你能够撕下面子追究他的责任吗? 这些人能不能替您分担法律责任风险?能否帮助您应对执法机关的审计、稽查?

服务推荐

猜你喜欢

最新活动

八马彩票官网 福德正神彩票官网 2m彩票官网 江南娱乐充值 128彩票官网 盈多多彩票官网 冠军彩票官网 1博彩票充值中心 2m彩票充值中心 诚信彩票官网