首家与银行签订战略合作协议的财务公司

咨询热线:400-600-3838

您当前的位置:159彩票 - 资讯问答 - 公司注册

老板注意!注册“有限责任公司”与“合伙企业”,纳税有何差异?

2019-05-29

创业的第一步——注册公司。而在注册公司的一系列流程之中最重要的就是选择公司的类型,很多人都在考虑是注册“有限责任公司”还是“合伙企业”,那么注册“有限责任公司”与“合伙企业”,在纳税方面有什么不同呢?


案例分析

张三与李四投资设立了智慧培训公司,张三占股51%,李四占股49%。注册时企业类型选定为有限责任公司,2018年实现利润总额200万元,2019年张三与李四计划将实现的盈利部分进行分配,如何纳税?


相关政策

根据《企业所得税法》第一条规定:在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税。

个人独资企业、合伙企业不适用本法。

根据《个人所得税法》第三条第(三)款规定:利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。

根据财政部 国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知(财税〔2000〕91号)第四条规定:

个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%~35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。

根据《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税[2008]159号)第二条、第三条规定:

合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的,缴纳企业所得税。 

合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。


节税解析


答:通过对以上案例及相关政策的分析,有限责任公司在实现利润后要缴纳企业所得税,股东对缴纳企业所得税后的净利息进行股息、红利分配时,还得缴纳股息、红利所得的个人所得税。


即:

智慧公司应纳企业所得税=200*25%=50万元;

智慧公司税后净利=200-50=150万元;

税后净利进行分配应纳个人所得=150*20%=30万元;

张三和李四合计纳税80万元,税后收益120万元。


假设:张三与李四注册的公司类型不是有限责任公司,而是合伙企业,那么,纳税有何区别呢?


通过对以上政策的分析,对于不具有法人资格的个人独资企业和合伙企业,其本身不纳税,仅对经营所得,也就是投资者分得的利润征收个人所得税。


即:

张三应纳个人所得税=200*51%*35%-6.55=29.15万元

李四应纳个人所得税=200*49%*35%-6.55=27.75万元

张三和李四合计纳税56.9万元,税收后收益143.1万元


通过对以上两种不同企业类型、税率差异、纳税形式的分析,我们不难发现,有限责任公司是按企业纳税,而合伙企业是按自然人个人纳税,合伙企业适用5%~35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。


也就是说,当合伙企业的“合伙人”增加的时候,每个投资者分得的所得越少,适用的税率也就越低,增加合伙人(如:增加妻子、子女为合伙人)就等于降低税负。


相关问题

注册公司后如何在市场中保护自己的商标呢?

1、已经注册的商标才受法律保障,经商标局核准注册的商标为注册商标,商标注册人对该注册商标享有商标专用权,受法律保护。 2、许可使用权:商标注册人有权依照法律规定,通过签订商标使用许可合同的形式,许可他人使用其注册商标。若他人未经本人同意私自使用该商标,要马上使用法律途径进行阻止。 3、商标注册人有使用注册商标的义务。如果注册商标自核准之日起连续三年停止使用,该商标将可能被依法撤销。所以要注意时间。 4、对侵犯注册商标专用权的行为,被侵权人可以向县级以上工商行政管理机关投诉,请求工商行政管理机关对侵权案件进行查处。工商行政管理机关对尚未构成犯罪的侵权案件作出行政处理,对涉嫌构成犯罪的侵权案件移送司法机关追究侵权人的刑事责任。当事人对工商行政管理机关的处理决定不服的,可以自收到通知15日内向人民法院起诉。期满不起诉又不履行的,由有关工商行政管理机关申请人民法院强制执行。对侵犯注册商标专用权的行为,被侵权人也可以直接向人民法院起诉。人民法院通过审判程序,维护商标专用权人的合法权益。当我们的商标被侵权后,要及时拿起法律的武器去维护自己的合法权益,保护自己的合法使用权。

杭州软装公司注册经营范围有哪些

软装公司,是专门从事软装设计的公司。软装就是你家里可以移动的家居饰品,所以软装公司就是给你设计家具、装饰画、绿植、窗帘布艺、灯饰搭配的的公司。那软装公司注册经营范围一般有哪些?

2018注册公司有讲究,注意这几点新事项

创业走出的第一步就是公司注册。据统计,去年平均每天新登记企业1.2万户,换个角度思考,每天大约有1.2万人注册公司,开启创业之路。但是很多人出师不利,并没有走好第一步,甚至为以后的发展埋下大隐患。今年,公司注册又出新规需要创业者关注,下面和小枫一起来看看吧! 正确选择公司注册地址 目前税收方面,主要根据注册地址划分,工商局允许注册地和经营地不一致。尽量选择有招商引资的区域,落户到该区域。如果有税收管理方面严格的,尽量避开,选择税收管理相对更人性化,有优惠政策的区域为佳。在创办公司时,选择正确的区,可为公司将来节约不少的税收。

注册公司后,千万别逾期工商年报!

随着“双创”政策的深入推进,创业者注册公司的热情越来越高涨。由于缺乏财税知识,不少初创企业老板以为在领取营业执照后,便能万事无忧地开展业务。其实不然,在注册公司后,创业者还需要做很多事情,其中工商年报便是重要一项。 企业工商年报,即是企业年度报告公示制度,企业应当按年度在规定的期限内,通过市场主体信用信息公示系统向工商机关报送年度报告,并向社会公示,任何单位和个人均可查询。

公司注册商标申请必备小知识

商标申请是很多企业都会着重考虑的事情,无论是企业初创还是新产品的出现,都需要为公司品牌、新产品取一个好听又好记的名字,并且用这个名字注册商标。商标申请过程中的一些小知识是必须要掌握的,知道这些,你申请商标就事半功倍了!下面我们来看一下都有哪些商标申请必备的小知识。 ​ 1.商标的显著性问题   有的含有本商品通用名称、图形或者是型号的,有的是直接表示商品质量、原料、功能、用途的,这些缺乏显著特征的图案或标志都是不能够作为商标注册的,他们缺乏必要的显著性,致使商标不能够被相关公众所辨识。   当然,这些标志通过长期地宣传和使用,能够被公众明确分辨来源的,就能够作为注册商标使用。但从“小程序”被驳回来看,这个“广泛宣传”和“长期使用”要求较为严格,因此我们在注册商标的时候最好选择具有显著性的商标。

老板们注意!新成立公司必知的10个重要财务知识!

作为刚注册公司的会计,应懂得哪些必要的知识呢?今天为大家总结了10个比较重要的会计知识。

服务推荐

猜你喜欢

最新活动

河北快3 满源彩票充值 170彩票官网 大象彩票APP 同城彩票充值中心 满源彩票充值 江苏快3 顺金彩票官网 1博彩票官网 江苏快3